每經(jīng)記者｜趙李南    每經(jīng)編輯｜董興生    

6月29日，城地香江（603887.SH，股價17.29元，市值105.29億元）發(fā)布前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，從2023年第一季度開始至2024年第三季度，城地香江連續(xù)7個季度的財務(wù)數(shù)據(jù)出錯，涉及利潤、收入和資產(chǎn)等多個報表科目。

城地香江稱，在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面，對部分業(yè)務(wù)原始單據(jù)的搜集、整理、內(nèi)部傳遞及存檔等方面的工作存在不及時的情況，導(dǎo)致部分IDC（互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心）系統(tǒng)集成項目收入確認(rèn)及存貨暫估存在跨期。

連續(xù)7個季度會計差錯

今年4月底，城地香江召開董事會會議，審議通過了前期會計差錯更正的議案。隨后，公司披露《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》。

然而，城地香江表示，由于本次前期差錯核查所涉及的工作內(nèi)容復(fù)雜、工作量較大，公司未能于《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》披露時同步披露追溯調(diào)整后的財務(wù)報表。現(xiàn)相關(guān)工作已完成，公司將對前期會計差錯進(jìn)行更正并進(jìn)行追溯調(diào)整。

據(jù)城地香江公告，此次差錯更正的范圍涉及其2023年第一季度報告至2024年第三季度報告中的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表中的相關(guān)科目。

這也意味著，城地香江連續(xù)7個季度的相關(guān)會計科目存在差錯。

對于具體原因，城地香江稱，公司合并范圍內(nèi)內(nèi)部交易收入成本抵消以及未實現(xiàn)毛利計算錯誤，租金使用權(quán)資產(chǎn)資本化金額不準(zhǔn)確，IDC系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和存貨暫估跨期。

“在統(tǒng)計子公司間關(guān)聯(lián)交易形成的存貨所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益時，抵消分錄錯誤，導(dǎo)致少計營業(yè)成本，多計存貨；子公司間關(guān)聯(lián)交易銷售額抵消不完整，導(dǎo)致多計營業(yè)收入。”

城地香江表示，公司租賃廠房用于“臨港智能科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園項目”，將其確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)。裝修期間使用權(quán)資產(chǎn)攤銷屬于使裝修資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要支出，可歸屬于裝修支出，應(yīng)計入長期待攤費用科目，而公司錯誤地計入了在建工程科目。

2023年歸母凈利潤下調(diào)3500萬元

此前，城地香江2023年年報顯示，其當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤約-6.21億元，此次調(diào)整為約-6.56億元，下調(diào)約3500萬元。

據(jù)城地香江此前發(fā)布的2024年三季報，其去年前三季度歸屬于上市公司股東的凈利潤約-1.3億元，此次調(diào)整為約-0.96億元，上調(diào)約3400萬元。

去年11月，城地香江公告稱，其對年審會計師事務(wù)所進(jìn)行更換，由天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）更換為容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“容誠所”）。

對于更換的原因，城地香江當(dāng)時稱，考慮到天職國際會計師事務(wù)所已連續(xù)多年為公司提供審計服務(wù)，為保證審計工作的獨立性和客觀性，2024年公司擬聘用容誠所作為公司2024年度審計機(jī)構(gòu)。

2024年，容誠所對城地香江出具非標(biāo)審計意見。

容誠所稱，今年4月底，城地香江公司經(jīng)董事會批準(zhǔn)，對下屬子公司香江科技（集團(tuán)）股份有限公司在2023年度存在的收入、成本結(jié)轉(zhuǎn)跨期的情形進(jìn)行了前期會計差錯更正。

“我們未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以證明上述前期會計差錯更正是否準(zhǔn)確，及是否需要就上述事項對公司2023年度及2024年度合并財務(wù)報表中的營業(yè)收入及相關(guān)科目的金額及披露作出調(diào)整。”容誠所表示。

當(dāng)時，城地香江也公告稱，公司董事會認(rèn)為容誠所嚴(yán)格按照審慎性原則，為公司出具的保留意見的審計報告，客觀、真實地反映了公司的實際情況，董事會對該審計報告予以理解并認(rèn)可。

6月29日，城地香江公告稱，容誠所已經(jīng)出具保留意見涉及事項影響已消除的審核報告。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41182058084