每經記者｜張壽林    每經編輯｜易啟江    

日前，每日經濟新聞記者獲悉，選入監管沙箱的數字函證平臺，有望在2022年出箱并規模化推廣。

監管沙箱是我國防控金融風險、調整監管模式的重要舉措。大致模式為，先在一個可控的環境中試驗，設定一個觀察期。若測試成功，可在更廣的范圍內推廣，若測試失敗則可總結反思、推倒重來。

銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對于注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。

數字函證采用區塊鏈技術，發揮其分布式、防篡改、可追溯的技術優勢，確保函證準確性、可靠性和安全性。該項目2020年入選監管沙箱名單，目前尚在“沙箱”中試運行。

有大型集團每年函證費用高達幾百萬元

目前我國銀行函證以紙質函證為主，主要流程為：注冊會計師編制函證紙質底稿，交由被審計企業授權后，寄（送）達相應銀行。銀行核對或填寫函證內容，簽字蓋章后寄回注冊會計師或交由持身份證明的審計人員帶回。

紙質函證除了郵寄成本，會計師事務所還要安排大量人員專門處理函證的填寫、發函、催收、回收等工作，銀行內部回函也可能涉及多個部門、多道流轉，花費大量人力物力。

記者獲悉，業內初步統計，會計師事務所投入銀行函證的人力和郵寄成本為300-500元/份。

據了解，一份詢證函從注冊會計師填寫并寄出到收回通常需要2～3個星期左右，銀行內部回函流程較長。而且多數銀行未建立函證集中處理機制，回函工作均由基層網點線下處理。

全國人大代表、北京證監局局長賈文勤曾指出，銀行函證的社會成本較高。根據各銀行官網披露的函證服務價格，每份在200元至1800元不等。他引用某會計師事務所調研數據，按照2019年末全國企業法人2109萬戶、每家企業平均發放12份函證、每份函證平均300元測算，全年產生的社會總成本高達759.2億元。有的大型集團公司銀行賬戶較多，每年年審期間的銀行函證費用高達幾百萬元。

紙質函證接連暴露舞弊現象

記者初步統計，目前，中國銀行函證類服務的價格為，詢證函：最低200元/份，從第二項詢證內容起，每項加收100元。驗資證明、結算資信證明、結算交易證明500元/份；開戶證明200元/份；存款證明200元/份或等值外幣；工商驗資e線通500元/筆。小微企業免收“結算資信證明”手續費。

興業銀行福州分行公告，銀行函證業務收費標準：詢證事項小于5項（含）的，每份100元；詢證事項超過5項的，每份300元。按照中國注冊會計師協會和中國銀行業協會制定的《銀行函證及回函工作操作指引》，銀行詢證函標準格式羅列事項達14項。

德州銀行函證價格為，詢證函手續費200元/份，中小微企業暫按100元/份收取。

花旗銀行詢證函服務公告顯示，提供驗資、詢證服務，人民幣200元(或等值外幣)/每份。

中國互聯網金融協會相關負責人士曾提到，近年來，我國金融市場出現的多次風險事件都與不真實銀行函證密切相關，其中，有員工因操作失誤提供了不準確的函證，也有因員工道德問題而出具不實函證。

2019年，康得新、康美藥業、輔仁藥業等上市公司曝出嚴重財務舞弊，均與銀行函證程序有關，涉及某大型國有銀行以及某城商行，對投資者造成大的影響。

在這些事實背景下，2020年9月，財政部等七部門發布《關于推進會計師事務所函證數字化相關工作的指導意見》，提出穩步推進會計師事務所函證數字化。

該指導意見直言，近年出現的一些會計審計失敗案例，暴露了當前函證不實的問題，已成為制約審計質量提升和造成會計信息失真的突出問題。指導意見指出，要率先推動銀行函證的數字化，再逐步在其他類型函證中推廣。

數字函證平臺有望明年推廣

2021年6月下旬，中國互聯網金融協會披露，其作為運營服務主體的“基于區塊鏈的數字函證平臺”完成了境內區塊鏈信息服務備案。

每日經濟新聞記者最新獲悉，目前該“數字函證平臺”尚在監管沙箱中試運行，類似于藥品研發處于臨床二期試驗階段，尚未正式推廣運用。

知情人士透露，此前的計劃是，2021年試點，2022年出箱即開始大規模推廣。“但明年能否推廣，還要看今年的試點完成情況。”該人士稱，如果出箱，就意味著央行對技術、模式等均已認可。

這一項目平臺部署在國家超級計算天津中心，項目特點包括：數據加密傳輸、加密存儲，保障數據安全；區塊鏈節點共識，分布式架構保障可靠性；滿足網絡安全、系統安全、數據保密等方面要求，已經過權威認證機構技術評估。

記者獲得的一份內部文件顯示，中國互聯網金融協會始終將數字函證平臺作為一項跨財會和金融領域的重要基礎設施進行管理，把防范安全風險放在首位。為穩妥推進上線，平臺項目已納入人民銀行組織開展的金融科技創新應用監管試點。

“目前，協會正遵循函證數字化政策關于‘確保安全，試點先行’等原則要求，扎實穩妥開展函證數字化試點，與監管部門密切聯系獲得指導支持，確保平臺符合政策要求和方向，嚴格遵守網絡安全、數據安全、系統運行保密等要求。”中國互聯網金融協會此前非公開表示，將繼續在監管部門指導支持下，會同有關銀行、會計師事務所扎實開展試點工作，積累形成經驗后，穩步擴大實施范圍。

在中國互聯網金融協會相關負責人士看來，區塊鏈技術應用可有效解決傳統函證模式痛點問題。銀行數字函證業務是最典型的區塊鏈技術應用場景。

記者進一步了解到，數字函證項目曾由中國互聯網金融協會聯合廈門銀行、重慶富民銀行、博雅正鏈（北京）科技有限公司共同申報入箱。

封面圖片來源：攝圖網